不涉及损益的差错,直接相应科目

简介: 不涉及损益的差错,直接相应科目,借贷配合调整就可以,比如上年12月新购入的一台设备没有入账,直接补入账,借:固定资产 贷:银行存款/应付账款。

汇算清缴前,发现去年有账务处理出现差错(比如漏记成本费用等),还可以调账吗?

如果年报还没有出,作为资产负债表日后事项进行处理,不涉及损益的,直接通过相关科目进行补提或则反冲就可以;涉及损益类科目的,需要通过“以前年度损益调整”科目过渡,同时还需要调整“利润分配——未分配利润”,账务调整完之后,按照正确的数据填制年度报告,对外报出就可以。

不涉及损益的差错,直接相应科目,借贷配合调整就可以,比如上年12月新购入的一台设备没有入账,直接补入账,借:固定资产 贷:银行存款/应付账款。

对汇算清缴有影响的上年差错,主要是涉及损益的,比如成本费用漏记,多记,错记。

这类账务处理差错,因为是站在本年调去年的账,如果还是用以前对应的会计科目,相当于本年新发生的,调整不到去年,需要通过“以前年度损益调整”科目来调整。

还需要注意成本费用的变化,会影响所得税的变化,由于在汇算清缴之前,所以去年相关业务所得税的变化还可以做纳税调整,以确保去年所得税缴纳金额的准确。

举个例子:甲公司汇算清缴之前,发现上年有一笔销售活动没有结转成本,成本金额为20万,甲公司适用的所得税税率为25%,应该如何调账呢?

补计成本:借:以前年度损益调整 20贷:库存商品 20所得税费用的影响:借:应交税费——应交所得税 20×25%=5贷:以前年度损益调整 5调整利润分配:借:利润分配——未分配利润 13.5盈余公积 1.5贷:以前年度损益调整 15所以,汇算清缴之前发现去年账务处理有错误,是可以调账的,汇算清缴时不要受前4个季度所得税纳税申报的影响,该调账调账,特别涉及损益的,会影响所得税费用,所得税费用尽量记在正确的会计期间,否则会影响净利润。


以上是文章"

不涉及损益的差错,直接相应科目

"的内容,欢迎阅读南投股票网的其它文章